Налоговые льготы пенсионерам - список существующих и кому положены, условия получения и необходимые документы

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы по налогообложению для пенсионеров. В каждом региональном субъекте страны порядок и условия получения льгот отличаются. Процедура снижения налогов для налогоплательщиков пенсионного возраста едина для всех налоговых инспекций.

Законодательная и правовая база

Обязанность по уплате налогов устанавливается Налоговым кодексом, принятым Государственной думой 16 июля 1998 года и региональными законодательными актами. Вторая глава НК РФ устанавливает виды налогов, ставки и льготы, по которым принимаются региональными и местными законодательными органами России. В связи с этим, налоговые льготы пенсионеров по региональным и местным налогам могут существенно отличаться на территории РФ.

Какие существуют налоговые льготы для пенсионеров

В соответствии с законом на текущий период установлены следующие льготы:

• транспортные;
• земельные;
• имущественные.

Право на предоставление льгот по указанным налогам отнесено к компетенции законодательной власти всех уровней:

• льготы по транспортному налогу вводятся решением региональных Законодательных собраний:
• имущественные льготы по налогам для пенсионеров - компетенция Государственной думы России;
• льгота по земельному налогу относится к сфере интересов муниципальных советов депутатов.

Военные пенсионеры вправе воспользоваться льготами в налоговой сфере при таких условиях:

• общий стаж службы составляет 20 и больше лет;
• период службы составляет 12,5 лет, но при этом общий стаж составляет не меньше 25 лет, при этом возраст должен быть не меньше 45 лет.

Действующее законодательство предусматривает льготы по налогообложению для пенсионеров, относящихся к категории военных, следующего вида:

• освобождение от налоговых сборов на один из объектов недвижимости, владельцем которого гражданин является;
• отсутствие налоговых сборов при начислении пенсии;
• осуществление выплат (компенсационных) по внесенным суммам земельного налога;
• льготы при оплате транспортного налога.

Для ветеранов труда предусмотрено:

• полное освобождение от оплаты налогов на имущество;
• полное либо частично освобождение от оплаты транспортного и земельного налога.

Налог на имущество

Порядок налогообложения по налогу на имущество физических лиц оговорен в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации, все льготы применимые к данному налогу, описаны в статье 407 НК РФ.

Какие объекты освобождаются от оплаты имущественного налога

Все пенсионеры имеют право на льготу по имущественному налогу. Имуществом в данном случае считается:

• комнаты, квартиры и частные дома, принадлежащие на праве собственности пенсионерам;
• мастерские (использующиеся для деятельности творческого характера пенсионера);
• хозяйственные постройки площадью не более пятидесяти квадратных метров;
• гаражи или машиноместа.

Для прочих объектов налогообложение устанавливается в стандартном порядке. Льготы не распространяются на объекты недвижимости стоимостью более 300 млн. руб. Новацией 2019 года является норма, дающая право пенсионеру применять льготу только в отношении одного инвентаризационного объекта имущества, выбранного самим налогоплательщиком. Неработающие граждане, получающие пенсионное обеспечение, в собственности которых более одного объекта недвижимости одного вида, могут использовать льготу только для единственного объекта.

Налоговый вычет на второй объект

В соответствии с положениями статьи 403 НК РФ при определении налоговой базы по различным объектам недвижимого имущества производятся вычеты:

• по квартире – за минусом кадастровой стоимости 20 квадратных метров квартиры;
• по комнате – уменьшение на кадастровую стоимость 10 квадратных метров комнаты;
• по жилому дому – снижение на кадастровую стоимость 50 квадратных метров дома;
• по комплексу недвижимости – вычитается 1 млн руб. при условии, что в комплексе имеются жилые помещения.

Транспортный налог

Полностью от оплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры следующих категорий:

• герои СССР и РФ, имеющие орден Славы (трех степеней);
• ветераны ВОВ;
• инвалиды I-ой и II-ой групп, пострадавшие в результате ядерных аварий.

На Федеральном уровне налоговые льготы пенсионерам предусмотрены по оплате транспортного налога в случае, если транспортное средство изготовлено или собрано на территории РФ и при этом имеет мощность двигателя менее 100 лошадиных сил. Но при этом каждый регион вправе изменять условия предоставления льгот, поэтому необходимо уточнять эту информацию в налоговой инспекции по месту жительства.

Общая ставка налога по стране составляет 3,5 р. за 1 л. с., и в каждом регионе допустимо устанавливать собственную ставку, максимальный размер которой может быть в 10 раз больше установленной.

Так, в Москве и Московской области льготы по транспортному налогу для пенсионеров отменены, в Санкт-Петербурге пенсионеры налог не уплачивают, в Самарской области скидка составляет 50% от общей ставки, а в Новосибирской области льготная ставка составляет 20% от налога для транспортных средств с мощностью двигателя не более 150 л. с.

Налог на землю

Действующее законодательство, включая статью 388 Налогового Кодекса РФ, четко определяет список налогоплательщиков, которые обязаны платить налог за свой земельный участок. В списке освобожденных от оплаты налогов на землю пенсионеры не включены. Но при этом каждый регион имеет полное право на предоставление льгот для своих пенсионеров. Для решения этого вопроса рекомендуется узнавать возможность льгот в органах социальной защиты населения по месту проживания.

В соответствии со статьей 395 НК РФ допускается освобождение от уплаты налога лишь лиц, являющихся малыми народами Севера, Сибири и Дальнего Востока, при этом участок, подлежащий освобождению от налога, должен использоваться как территория реализации народных промыслов с сохранением традиций исторического уклада жизни.

Частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса установлено снижение суммы налогового платежа из расчета 10 тысяч рублей на одного человека.

Преференции доступны лицам:

• являющимся инвалидами первой и второй групп, инвалидам детства;
• Героям Советского Союза, Героям РФ, полных кавалеров ордена Славы;
• ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, боевых действий;
• пострадавшим от радиации во время катастрофы на Чернобыльской АЭС и других авариях, согласно закону,
• принимавшим участие в проведении испытаний ядерного оружия и устранении последствий ядерных аварий;
• тем, кто получил или перенес лучевую болезнь, получил инвалидность во время проведения ядерных испытаний и учений.

Льготное налогообложение для пенсионеров по НДФЛ

В соответствии с действующим налоговым законодательством все получатели государственных пенсий (по инвалидности, по старости, по утрате кормильца) освобождаются от уплаты подоходного налога с этих сумм. НДФЛ не взимается также с любых компенсаций, назначенных пенсионерам в государственном порядке.

Отдельно оговорены льготы по НДФЛ при совершении следок с недвижимостью путем предоставления вычетов в объеме:

• 1 миллиона рублей после продажи собственного недвижимого имущества;
• 2 миллиона рублей для покупки земли или жилого объекта. Допускается ведение строительства жилья или ремонта.
• 3 миллиона рублей при оплате процентов по ипотеке либо другим займам, полученным в кредитных организациях РФ, которые были израсходованы на строительство жилья.

Налоговый вычет по НДФЛ для работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры уплачивают НДФЛ с заработной платы и прочих доходов в стандартном порядке с возможностью применения всех стандартных вычетов по данному налогу. Если работающий пенсионер ранее воевал, участвовал в ликвидационных мероприятиях, пострадал от радиации, в общем, приобрел особый статус, если у него есть несовершеннолетние дети, он вправе получать стандартные вычеты. Их размер зависит от того, к какой категории может быть отнесен налогоплательщик.

Социальный вычет предоставляется работающему пенсионеру при наличии в течение года документально подтвержденных расходов на образование, лечение, покупку медикаментов по рецептам врачей, приобретение полисов добровольного медицинского страхования, заключение договоров с негосударственными пенсионными фондами и софинансирование пенсии по государственным программам.

Оплата услуг ЖКХ (жилищно-коммунального хозяйства), расходы на транспортные услуги не являются основанием для предоставления вычетов. Размер вычета зависит от фактически произведенных затрат, но не может превышать установленные законом лимиты.

Как оформить

Чтобы оформить льготы по налогообложению для пенсионеров, необходимо:

• составить письменное заявление для подачи в ИФНСФ;
• подготовить пакет документов;
• обратиться лично в налоговый орган по месту своей регистрации, так и с помощью доверенного лица либо отправив документы по почте.

Период рассмотрения заявления составляет по закону РФ не более 30 календарных дней.

Правила и порядок оформления заявления

В заявлении на предоставление льготы по налогам пенсионерам по старости и прочим основаниям обязательно необходимо указать:

• Ф.И.О. пенсионера, который планирует получить льготы;
• паспортные данные и ИНН;
• полный адрес проживания;
• номер контактного телефона (лучше указать номер мобильного телефона);
• документы на транспортное средство (включая всю информацию о марке и VIN);
• документы на собственность имущества;
• документы на земельный участок;
• перечень документов, которые приложены к заявлению;
• дата и подпись;
• если документы подаются через доверителя – необходимо приложить доверенность, оформленную нотариально.

Какие документы необходимы

Копии и оригиналы:

• всех страниц паспорта заявителя, которые заполнены;
• ИНН;
• документов на право собственности: автомобиля, недвижимости, земельного участка;
• справки, подтверждающей место проживания; пенсионного удостоверения, что подтверждает статус «пенсионер».

При отправке документации по почте России следует оформить уведомление о вручении, чтобы быть уверенным в том, что получатель его получил. Крайне важно оформить опись отправления указанием всего перечня документов, которые отправляются, поскольку встречаются случаи, когда какие-либо документы терялись сотрудниками ФНС, и претензии предъявлялись отправителю, а сам факт предоставления неполного пакета документа становился причиной отказа в перерасчете налоговой ставки.

Видео