Самозанятые пенсионеры - кто это, виды деятельности и налогообложение

К числу самозанятых относятся пенсионеры, которые официально не трудоустроены, но осуществляют трудовую деятельность, за которую они получают денежное вознаграждение. Пожилые люди обязаны встать на учет в Налоговой и платить подоходный налог.

Кто такой самозанятый пенсионер

Многие пенсионеры с целью получения дополнительного заработка продолжают трудиться, выйдя на заслуженный отдых. Если граждане не имеют работодателя, трудятся лично на себя без привлечения дополнительной рабочей силы, они относятся к замозанятым. К ним причисляются:

• индивидуальные предприниматели, которые прошли государственную регистрацию в установленном порядке и не имеют наемных работников;
• лица, осуществляющие частную юридическую практику (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты);
• граждане, выполняющие работы или оказывающие услуги для физических или юридических лиц и получающие за это вознаграждение;
• фермеры – руководители собственного хозяйства;
• работники кооперативов, осуществляющие индивидуальную деятельность.

Виды деятельности

Налоговый кодекс РФ определяет виды деятельности, осуществлять которые вправе самозанятые граждане:

• уход и присмотр за несовершеннолетними, гражданами старше 80 лет или лицами, которые нуждаются в постоянном уходе (потребуется медицинское заключение);
• ведение домашнего хозяйства;
• репетиторство;
• уборка жилых помещений.

Субъекты могут самостоятельно дополнять список другими вариантами, кроме определенных федеральным законодательством. Это, например:

• выпас сельскохозяйственных животных;
• ремонт бытовой техники;
• ремонт домашнего и садового инвентаря;
• ремонт одежды;
• услуги няни;
• сдача в аренду квартир;
• ремонт электронной бытовой техники;
• строительство и ремонт;
• услуги парикмахера;
• организация свадебных мероприятий;
• фотосъемка.

Нормативно-правовое регулирование

Депутатами Госдумы был подготовлен законопроект о самозанятых лицах. В ноябре 2019 года он прошел третье чтение и был принят большинством присутствующих. После его должен утвердить Совет Федерации и подписать Президент. Согласно документу вводится специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД).

Будет действовать закон о самозанятых для пенсионеров, которые проживают в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. Первоначально только здесь с 1 января 2019 года (дата вступления в силу) по 31 декабря 2028 года будет проводиться эксперимент. Ожидается, что самозанятые «выйдут из тени» – зарегистрируются и начнут платить взносы в бюджет.

Постановка на учет в ФНС

Согласно налоговому законодательству постановка на учет пенсионера осуществляется по месту его жительства или фактического пребывания. Основанием будет уведомление – его форма уже утверждена приказом ФНС. Скачать бланк можно на сайте Налоговой или получить самим в ближайшем отделении этой службы.

Подать заполненный документ можно в любом офисе ФНС без привязки по территориальному принципу. При себе надо иметь:

• паспорт;
• идентификационный номер (ИНН);
• выписку из единого государственного реестра об отсутствии статуса ИП.

При положительном решении после проверки всех документов гражданину выдается региональный патент на самозанятость. Обратите внимание, что осуществлять трудовую деятельность физлицо имеет право исключительно на территории того субъекта, где осуществлялось оформление документа.

Считается ли самозанятый пенсионер работающим

Пожилому человеку, вышедшему на заслуженный отдых, но осуществляющему трудовую деятельность, ПФР (Пенсионный фонд) не производит индексации страховых пенсионных выплат. При увольнении обеспечение будет пересчитано с учетом всех проведенных до этого индексаций. Не проводится также индексация пенсий самозанятым пенсионерам – они считаются трудоустроенными.

Особенности налогообложения

По действующему законодательству

По законопроекту пенсионеры из числа самозанятых могут осуществлять любые работы и предоставлять услуги, если годовой доход (общие поступления на счет) не превышает 2,4 млн рублей. Не имеют права получить статус самозанятого граждане, осуществляющие такие виды деятельности, как:

• реализация маркированных и подакцизных товаров;
• добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
• перепродажа имущественных прав и товаров (за исключением собственных вещей);
• посредническая деятельность;
• доставка продукции с приемом платежей в пользу третьих лиц;
• деятельность, осуществление которой облагается НДФЛ (налог на доходы физлиц).

Налог на доходы физических лиц

Основным доходом граждан, достигших предельного возраста и вышедших на заслуженный отдых, считается пенсия и прочие социальные доплаты и надбавки по линии ПФР или органов соцзащиты. Они не подлежат налогообложению вне зависимости от суммы. Если пожилой человек получает дополнительный доход от трудовой деятельности, он облагается по ставке 13%.

При получении дохода от продажи имущества полагается льгота – освобождение от уплаты НДФЛ, если человек владел недвижимостью или автомобилем не менее 3 лет.

• для жилого имущества – 1 млн рублей;
• нежилого – 250 тыс. рублей.

Налог на профессиональную деятельность

По законопроекту после перехода на спецрежим пенсионер будет освобожден от налога на профдоход:

• НДФЛ с доходов, облагаемые налогом на профдоход;
• НДС (кроме ввозного);
• пенсионные взносы, если их перечисление добровольное.

Вместо этого депутаты предложили взимать налог с самозанятых пенсионеров и других граждан по единой ставке, без предоставления декларации и других форм отчетности. Перечислять его нужно будет до 25 числа по месту ведения бизнеса. Размер будет определять налоговый орган исходя из поступлений на банковский счет налогоплательщика. Отправлять сумму к уплате будут через мобильное приложение.

Во время действия эксперимента ставки не подлежат изменению. Налог платят в размере:

• 4% от дохода – при реализации продуктов, товаров и услуг физлицам;
• 6% – ИП и юрлицам.

Как перейти на новый спецрежим

Согласно законопроекту Федеральная налоговая служба должна разработать специальное приложение. Его необходимо будет скачать и установить на смартфон или компьютер. Доступ будет происходить по учетной записи. С помощью приложения можно будет подать заявление о переходе на льготный налоговый режим. Обращение пенсионера будет рассмотрено в течение суток. Ответ придет в виде сообщения в мобильном приложении.

Видео