Другие советы

Должны ли пенсионеры платить налог на землю - освобождение и льготы

СОДЕРЖАНИЕ

1. Кто освобожден от уплаты налога на землю

2. Льготы по земельному налогу для пенсионеров

4. Видео

Согласно Налоговому кодексу РФ пенсионеры, как и остальные граждане, должны ежегодно платить земельный налог вне зависимости от целевого использования участка. Пожилые люди вправе воспользоваться налоговым вычетом, а некоторые категории граждан могут освобождаться от уплаты полностью.

Кто освобожден от уплаты налога на землю

Законодательством определено, что налог на землю должен уплачиваться всеми владельцами участков. Освобождение от земельного налога пенсионеров возможно, если они не являются предпринимателями и принадлежат к:

представителям малочисленных народов, постоянно проживающим в районах Севера, Дальнего Востока и Сибири. Земля при этом должна использоваться для хозяйствования, промыслов, ведения традиционного образа жизни;
физическим лицам, с которыми на земельный участок заключен договор аренды;
гражданам, получившим надел на праве безвозмездного пользования.

Льготы по земельному налогу для пенсионеров

Законодательством закреплено, что при расчете суммы может применяться налоговый вычет. Его размер определяется как кадастровая стоимость 6 соток земли. До 2019 года вычетом могли пользоваться только федеральные льготники:

Герои Советского Союза и/или России;
полные кавалеры ордена Славы;
граждане с 1 или 2 группой инвалидности;
инвалиды с детства;
инвалиды и ветераны боевых действий;
граждане, подвергшиеся радиационному воздействию по причине аварий, перечечисленных в законе;
лица, участвовавшие непосредственно в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий;
граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
лица, ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

Согласно принятому Федеральному закону от 28.12.2017 №436-ФЗ все налогоплательщики, достигшие пенсионного возраста, начиная с 1 января 2019 года имеют право на вычет. На предоставление преференции не влияет размер дохода гражданина и целевое использование земли.

Региональные преференции

Земельный налог является местным, поэтому муниципальные власти могут расширять и дополнять список льготников, устанавливать размер скидки для пенсионеров. Обратите внимание, что льгота не должна быть меньше федеральной. Например:

Пожилые люди, проживающие в городском округе Заречный (Свердловская область) имеют 100% льготу, если участок не более 20 соток.
В г. Королеве одинокие пенсионеры, которые постоянно проживают на участке, не превышающем 12 соток, платят только половину необходимой суммы.

Как рассчитывается налог на землю

Для самостоятельного расчета величины взноса используется следующая формула: СЗН = НБ х НС х КПВ х ДПС – Л, где:

СЗН – сумма земельного налога в рублевом выражении;
НБ – налоговая база, равная кадастровой стоимости участка на 1 января расчетного периода. Значение определяется Федеральной налоговой службой (ФНС) по данным, полученным из Росреестра.
НС – налоговая ставка, определяемая по нормативно-правовым документам региона, в котором расположен надел.
КПВ – коэффициент, определяющий продолжительность владения участком на протяжении календарного года (годовое значение – 1, месячное – в долевом соотношении).
ДПС – доля в праве собственности. Если пожилой человек – единственный владелец, значение равняется 1. При условии, что землей владеют одновременно несколько лиц, размер взноса высчитывается индивидуально для каждого, с учетом от его доли.
Л – льгота на земельный налог для пенсионеров, если предусмотрена региональным законодательством.

Запомните, что налоговая ставка – величина, определяемая местными органами власти! Ее размер не может быть выше предельных значений, установленных статьей 394 НК РФ:

Ставка в процентах	Специфика
0,3%	•ведение личного подсобного хозяйства; •занятия животноводством или огородничеством; •жилищное строительство; •сельскохозяйственное назначение; •садовые и дачные участки
1,5%	Прочие

Расчет налога на землю

Особенности исчисления с учетом льготы

При применении налогового вычета из суммы, рассчитанной по формуле, вычитается кадастровая стоимость 6 соток. Если земельный надел не превышает указанный размер, пенсионер ничего не платит. Когда во владении пенсионера находится несколько участков, льгота предоставляется только по одному из них. Собственник может самостоятельно определить, по какому из них платить меньшую сумму. Для этого он должен направить уведомление в ФНС до 1 июля:

явившись в любое отделение или Многофункциональный центр;
посредством личного кабинета на сайте службы;
почтой.

При отсутствии подобной информации, вычет назначается автоматически в отношении участка с максимальной суммой налога. Тем, кто впервые получает право на скидку или вычет, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в любое отделение ФНС.