Земельный налог в Московской области - как рассчитать по ставке, правила и порядок начисления

Чтобы вовремя заплатить налог на землю в Подмосковье, нужно уметь правильно рассчитывать взносы, ориентироваться в ставках, принятых по конкретному району или округу. Важно знать, какие льготы предусмотрены для плательщиков, особенности выплат для организаций и частников.

Кто является плательщиками налога

Налог на землю в Московской области платят юридические и физические лица. Взносы обязаны делать следующие категории россиян:

• граждане, которым принадлежит земельный участок (далее – ЗУ) по праву собственности;
• физлица, владеющие участком в порядке установленного наследования;
• граждане, у которых установлено бессрочное использование ЗУ.

Если россиянин арендует территорию или эксплуатирует ее на правах срочного безвозмездного использования, то выплачивать земельный налог в Московской области не должен. Эти обязанности возложены государством на собственников участка. Граждане, имеющие льготы федерального и местного значения, все равно должны вносить платежи, с учетом преференций.

Объект налогообложения

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), объектом налогообложения при расчете и выплатах земельных взносов считается любой участок, принадлежащий к муниципальному образованию, установившему свою ставку за надел. Не являются объектом обложения взносами следующие территории:

• изъятые из официального обращения;
• занятые культурными, археологическими объектами, заповедниками, являющиеся национальным достоянием и находящиеся под охраной российских и международных организаций;
• принадлежащие к водному, лесному фонду Российской Федерации;
• находящиеся под жилыми многоквартирными зданиями.

Нормативно-правовое регулирование

Основные понятия собственности, аренды, оценки земельных участков установлены Земельным Кодексом Российской Федерации. Гл. 31 НК РФ определяет порядок исчисления взносов, категории налогоплательщиков, сроки уплаты, причитающиеся льготы. Законодательством установлено, что налоговые ставки на землю в Московской области, суммы авансовых и конечных платежей устанавливают местные органы власти. Они же следят за своевременностью перечислений в региональный бюджет.

Ставка налога на имущество в Московской области

Максимальный размер налоговых ставок в зависимости от типа участка земли, предусмотренные НК РФ, можно увидеть в данной таблице:

Данные варианты ставок являются максимальными. Местные власти могут понизить их размер, но не увеличить. Московская область (далее МО) насчитывает 36 районов. 16 из них применяют максимальные ставки – 0,3%. Мытищинские власти для членов садоводческих товариществ установили ставку платежа за землю в размере 0,15%. В остальных образованиях МО применяются разные проценты за использование участка. К примеру, в Раменском районе установлена минимальная величина выплат (0,07%), в Каширском, Люберецком, Ногинском, Рузском районах – 0,2%.

Увидеть ставки платежей по городским округам области можно в таблице:

Порядок и правила начисления

Статьей. 366 НК РФ устанавливаются следующие правила и условия исчисления земельных взносов:

1. Величина авансовых платежей и основной выплаты вычисляется местными органами налоговой инспекции на основании установленной по конкретному району МО ставки.
2. Если владелец потерял право собственности на землю, то сумма к внесению в бюджет рассчитывается по формуле, учитывающей отношение числа полных месяцев владения ЗУ к общему количеству месяцев за год.
3. Если владелец территории, принадлежащей одному из районов Московской области, утратил право собственности или приобрел имущество до 15 числа текущего месяца, то, при исчислении взносов к уплате данный период будет считаться полноценным месяцем.
4. Если право собственности на имущество потеряно или приобретено после 15 числа текущего месяца, то данный период не входит в общую базу для исчисления платежей.
5. Выплаты производятся налогоплательщиками по месту фактического нахождения ЗУ.
6. Местный муниципалитет вправе установить категории граждан, не обязанных вносить аванс по выплатам за участки.
7. При приобретении юрлицами ЗУ для жилых застроек, расчет налога производится с учетом повышающего коэффициента 2 в течение последующих 3 лет с момента приобретения территории до начала эксплуатации жилья.
8. Если на участке, приобретенном юрлицом, за 3 года не построена жилая недвижимость, то начисление выплат производится с учетом коэффициента 4 до сдачи жилья в эксплуатацию.
9. Уплата последнего взноса должна состояться не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Формула расчета земельного налога

Вычисление взносов за используемый участок земли производится по такой формуле:

СН = Кс х ВД х Ст х КВ, где:

• СН – сумма налога;
• Кс – кадастровая стоимость территории;
• ВД – величина доли за землю, принадлежащая данному собственнику, в сотках;
• Ст – ставка налога, принятая по данному муниципальному образованию МО;
• КВ – коэффициент владельца, учитывающий длительность нахождения в собственности участка.

Кадастровая стоимость участков

С 1.01.2017 г. за основу расчетов при вычислении конечной суммы платежа принята кадастровая стоимость ЗУ. Узнать эту величину можно на официальной странице Росреестра, пройдя онлайн регистрацию на сайте, либо сделав официальный письменный запрос в муниципальное отделение данной организации.

Льготы по земельному налогу в Московской области

Претендовать на льготы по выплатам за использование земельных участков могут следующие категории физических лиц:

• инвалиды с детства;
• имеющие 1 или 2 категорию нетрудоспособности;
• участники, герои боевых действий;
• многодетные семьи:
• пенсионеры;
• лица, пострадавшие от техногенных аварий и катастроф;
• ветераны Великой Отечественной войны.

Особенности налогообложения для физических и юридических лиц

Законодательство оговаривает отдельные особенности налогообложения для организаций и частных лиц, являющихся владельцами земельных участков. Они отражены в таблице:

Видео